Из патента вычтут взносы. Кому на Ставрополье подходит фиксированный налог?

После отмены единого налога на вменённый доход число предпринимателей, выбравших патентную систему налогообложения, в крае выросло в три раза. Какие тонкости им надо учитывать и как вносить платежи, разберём в проекте минфина края «Знания для жизни».

Доходы сложат и проверят

После того, как в краевой закон о патентной системе налогообложения были внесены февральские изменения (гиперссылка на первую статью), число предпринимателей, которые её выбрали, стало резко расти. К первому марта их было уже 13,5 тыс. Они оформили 16,6 тыс. патентов и подали ещё 1,8 тыс. заявок. Для сравнения, на первое января в крае было выдано лишь 5,8 тыс. патентов.

Те, кто в декабре выбрал упрощённую систему налогообложения (УСН), на отдельные виды деятельности могут вывести на патентную.

«Патентную систему можно совмещать с упрощённой. Но надо иметь ввиду, что предприниматель имеет право находиться на патентной системе, если доходы от всех видов деятельности не превышают 60 млн руб. в год, - обращают внимание в региональном центре повышения финансовой грамотности населения Ставропольского края. - Например, человек помимо обычных товаров торгует маркированной продукцией (обувью, меховыми изделиями, лекарствами, слабоалкогольными напитками), на продажу которой нельзя взять патент. Он будет использовать две системы налогообложения, но выручка будет общей, и как только он перейдёт порог в 60 млн руб., налог будет рассчитываться по УСН».

В некоторых видах деятельности пока не обязательно применять контрольно-кассовые аппараты. Но вот в торговле, например, без них работать нельзя, и налоговикам легко отследить, когда выручка превысит лимит. Слукавить и пользоваться патентом при обороте более 60 млн рублей не получится.

«Упрощёнка» вместо патента. Кому на Ставрополье выгоднее налог с доходов? Подробнее

Когда и сколько заплатить?

Оплачивать патент нужно по месту налогового учёта предпринимателя. Если документ оформлен больше, чем на полгода, одну треть от суммы налога надо заплатить не позднее 90 календарных дней с начала работы по нему, а две третьих - не позднее срока окончания действия патента. 

Предположим, вы выбрали патент на десять месяцев с первого марта. Через 90 дней, то есть к первому июня вы должны заплатить треть от суммы налога, а остальные две трети  - до 31 декабря. Авансом перечислять ничего не нужно.

Взносы в социальные фонды из расчёта 40874 рубля за год нужно сделать не позднее 31 декабря, а если сумма доходов превысит 300 тысяч рублей, то ещё 1% от превышения надо заплатить в пенсионный фонд не позднее первого июля следующего года.

«А как учитывать взносы в социальные фонды, чтобы уменьшить налоговые платежи?» - спрашивают бизнесмены.

«Допустим, вы - парикмахер без наёмных работников. Патент взяли с 1 марта, то есть на 10 месяцев. Ваш потенциальный годовой доход по краевому закону - 801,2 тыс. руб. При проведении расчетов, исходя из налоговой ставки 6%, получаем 40301 руб. налога за 10 месяцев. Вы взяли патент в марте и к первому июня должны заплатить треть, то есть 13434 руб. А взносы вы решили заплатить за четыре месяца сразу. Делим 40874 на 12 месяцев. Получаем сумму в 3406 рублей за месяц и умножаем на четыре. Вы платите 13624 рубля взносов и вычитаете их из рассчитанной суммы налога в 13545 рублей, то есть уменьшаете налог на взносы. Таким образом, на первое июня у вас сложилась переплата 170 рублей, которая будет зачтена в счёт уплаты налога, - приводят пример в региональном центре повышения финграмотности.- Если вы сразу платите 40874 рубля взносов, то налог до первого июня платить не нужно».

Только не забывайте, что учитываются только фактически уплаченные взносы и только по вашему заявлению в налоговые органы.

Самостоятельно посчитать, во сколько вам обойдётся патент, можно при помощи калькулятора на сайте ФНС России в разделе «Сервисы» - «Налоговые калькуляторы». Например, за магазин с торговой площадью 40 кв.м в Ставрополе предприниматель без наёмных работников за год заплатит 12888 руб. плюс взносы, а если площадь магазина в два раза больше, налог будет уже 266328 руб. плюс те же 40874 рубля.

Кому из предпринимателей выгоднее УСН, а кому проще стать самозанятым, - в других материалах проекта «Знания для жизни» на fingram26.ru и STAV.AIF.RU.