«Упрощёнка» вместо патента. Кому на Ставрополье выгоднее налог с доходов?

ЕНВД отменили, стоимость патентов выросла, и предприниматели стали чаще выбирать упрощённую систему налогообложения. Она не так сложна, как кажется на первый взгляд. Её достоинства и недостатки разберём в проекте минфина края «Знания для жизни».

Обойдутся без бухгалтера?

Большинство плательщиков ЕНВД на Ставрополье в конце прошлого года перешли на упрощённую систему налогообложения (УСН). Это уплата либо 6% с доходов, либо 15% с доходов минус расходы.

Правда, многие индивидуальные предприниматели (ИП) возмущались, что теперь им придётся нанимать бухгалтеров. На самом деле, на УСН упрощено и ведение учёта. Достаточно книги доходов и расходов, как и на патенте.

Сетовали также на большую фискальную нагрузку. Но те же 6% нужно платить с патентом, только размер выручки нужно предугадать, чтобы он не превысил лимит в 60 млн рублей. Иначе пересчитают по основной, более дорогой, системе налогообложения или по той же УСН, если предприниматель её вовремя выбрал хотя бы для подстраховки.

«Упрощённая система имеет свои преимущества, - указывают в региональном центре повышения финансовой грамотности населения Ставропольского края. - Налоги на УСН, как и на патенте, уменьшаются на сумму взносов в социальные фонды, то есть на 40874 рубля в год. Если у предпринимателя годовая выручка - 680 тысяч рублей, то 6% с неё -  это те самые 40800 рублей, которые можно вычесть. То есть налоговая нагрузка будет нулевая».

680 тыс. руб в год  набегает, если в месяц предприниматель зарабатывает 56 тыс. руб. То есть всем, у кого месячный доход такой или ниже, УСН в 6% точно выгодна.

Вариант «упрощёнки» в 15% с доходов за вычетом расходов выбирают реже, потому что траты учитывать сложнее. Допустим, дальнобойщик покупает бензин, платит за техническое обслуживание, ночует в придорожных отелях, ездит по платным трассам. Да, он может взять чек на АЗС, счёт в гостинице. Но он не сможет включить в расходы штраф или другие траты, на которые у него нет подтверждающих документов. Из-за таких «теневых» расходов этот вариант УСН  не так популярен. Однако и у него есть преимущество: для предпринимателей, занятых в производственной, научной или образовательной сферах, а также медицинских и социальных услугах, краевым законом ставка с 15% снижена до 5%.

Из патента вычтут взносы. Кому на Ставрополье подходит фиксированный налог? Подробнее

Выбор зависит от выручки

Перейти на упрощённую систему налогообложения можно раз в год, с января, а патент разрешается покупать хоть каждый месяц. От УСН при этом отказываться не обязательно, просто отчётность по ней будет нулевой.

«Автосервис, который оказывает услуги и торгует запчастями, ведёт два разных вида деятельности и может оформить два патента. Обычно это выгоднее, чем УСН и патент. Но если деятельность новая и выручки ещё нет, то выгоднее «упрощёнка»: нет доходов - нет налога.  Патент же оплачивается независимо от того, была ли выручка», - поясняет бухгалтер Анастасия Томилина.

Она приводит в пример ИП без работников, который владеет СТО в Ставрополе: оказывает услуги автосервиса и продаёт запчасти и расходные материалы (кроме масла) в торговом зале площадью 15 м2. Он может купить патент на услуги за 16 218 руб. и патент на торговлю за 5040 руб. в квартал. Эту сумму закон позволяет уменьшить на обязательные взносы во внебюджетные фонды, то есть на 10 218,5 руб. И тогда налоговая нагрузка составит 11039,50 руб. в квартал.

«Но, если торговый зал больше или есть наёмные работники, стоимость патента изменится, и, возможно, будет выгоднее один из видов деятельности оставить на УСН», - говорит бухгалтер.

Какие сложности могут возникнуть у обладателей патентов и кому проще стать самозанятым, - в других материалах проекта «Знания для жизни» на fingram26.ru и STAV.AIF.RU.